Налоги на криптовалюту: что знать IRS для налоговой декларации

Что вам следует знать о вопросе IRS о крипте в налоговых декларациях | Мнение Раскрытие: Взгляды и мнения, выраженные здесь, принадлежат исключительно автору и не представляют собой взгляды и мнения редакции crypto.news.

Много говорится об инвесторах в крипту и налоговом соответствии, но простой вопрос может быть удивительно значимым. IRS спрашивает у всех о криптотранзакциях. Вариант этого, казалось бы, безобидного вопроса появляется в верхней части форм 1040, Декларация об индивидуальном налоге на доход; 1040-SR, Декларация об уплате налогов для пожилых; и 1040-NR, Декларация нерезидентов США об уплате налогов на доход, и был изменен для налоговых деклараций 2023 года для обновления формулировки. Вопрос также был добавлен к этим формам: Формы 1041, Декларация об уплате налогов для учреждений и доверительных фондов США; 1065, Декларация о доходах от партнерства в США; 1120, Декларация о налоге на прибыль корпорации США; и 1120S, Декларация об уплате налога на доходы S-корпорации.

IRS задает этот вопрос с вариациями для корпораций, партнерств, учреждений и доверительных фондов:

“Когда-либо в 2023 году вы: (a) получили (в качестве вознаграждения, награды или оплаты за собственность или услуги); или (b) продали, обменяли или иным образом отчуждали цифровой актив (или финансовый интерес в цифровом активе)?” Да или Нет?

Цифровым активом, IRS понимает “цифровое представление стоимости, записанное на криптографически обеспеченном распределенном реестре или аналогичной технологии. Если конкретный актив обладает характеристиками цифрового актива, он рассматривается как таковой для целей федерального налога на доходы. Примеры цифровых активов: обменяемая виртуальная валюта и криптовалюта, стейблкоины, невзаимозаменяемые токены (NFT).”

Продолжение внутри статьи:

Вы не должны оставлять его пустым, и каждый, кто подает формы 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 и 1120S, должен отметить одну галочку, ответив либо “Да”, либо “Нет”. Помимо отметки в графе, вы должны сообщить весь доход, связанный с цифровыми транзакциями. Таким образом, инвестор, который держал цифровой актив в качестве капитального актива и продал, обменял или передал его в 2023 году, должен использовать форму 8949, Продажи и другие распоряжения капитальными активами, чтобы рассчитать свой капиталовыигрыш или убыток по сделке, а затем сообщить о нем в Расписании D (форма 1040), Капиталовые доходы и убытки. Налогоплательщик, который сделал подарок цифрового актива, может быть обязан подать форму 709, Декларация об уплате налога на подарки Соединенных Штатов (и налога избежания перехода поколений).