Расширение надзора IRS за криптоинвесторами: новые подходы и риски для трейдеров

Внутри расширяющегося надзора IRS за криптоинвесторами

Налоговая служба США (IRS) последовательно расширяет свои возможности по наблюдению за криптовалютами с 2017 года, переходя от узких проверок отдельных трейдеров к широким запросам пользовательских записей у крупных бирж и криптокомпаний.

Вооруженная `подписками Джона Доу` и все более сложной аналитикой блокчейна, служба теперь способна отслеживать криптотранзакции в реальном времени, согласно мнению юридических экспертов и правительственным документам.

`Изначально IRS нацеливалась на узкую группу лиц на основе конкретных пороговых значений транзакций`, - рассказал Дэвид Класинг, сертифицированный налоговый адвокат и CPA, специализирующийся на налогообложении криптовалют, изданию Decrypt. `Однако недавние дела указывают на более широкий подход, направленный на выявление налогового несоответствия среди нескольких криптобирж.`

Крупные биржи и платформы, включая Coinbase, Kraken, Poloniex и Circle, изначально попали под влияние контрольных мероприятий, прежде чем надзор охватил весь сектор.

Coinbase столкнулась с первой проверкой, когда IRS выдала запрос на 14,000 аккаунтов в 2016 году, который позже был сокращен в суде.

С усилием по принуждению было изъято криптовалюты на сумму 3.5 миллиарда долларов в течение финансового года 2021, что составило 93% от общего объема изъятий активов IRS в тот год, по данным Уголовной следственной службы агентства.

В 2021 году агентство получило судебное одобрение на аналогичные подписки Джона Доу, нацеленные на пользователей Kraken, которые проводили транзакции на сумму 20,000 долларов и более в период с 2017 по 2020 год, клиентов Circle, торгующих аналогичными суммами с 2016 по 2020 год, и пользователей Poloniex, биржи, ранее принадлежавшей Circle.

К июню 2023 года IRS открыла 216 проверок и направила почти 15,000 `мягких писем` пользователям криптовалют, идентифицированным через данные бирж, сообщила Генеральная инспекция казначейства по налоговому администрированию (TIGTA) в июле 2024 года, согласно Класингу.

Адвокат объяснил, что IRS должна выполнить три конкретных юридических порога, прежде чем суды одобрят подписки Джона Доу, что демонстрирует расследование `определимой группы или класса лиц`, устанавливая `разумные основания для веры в несоответствие налоговым законам` и доказывая, что `информация недоступна из других источников.`

Однако эти требования предоставляют ограниченную защиту для пользователей криптовалют, поскольку суды требуют лишь `минимальную` аргументацию, и `статут не требует от IRS показать, что каждое лицо в определимой группе нарушило закон`, добавил Класинг.

Расширение сети

С момента подписки Coinbase, Класинг сообщил, что IRS `расширила` Инициативу электронных платежных систем, изначально созданную для электронных переводов, чтобы нацеливаться на `виртуальные валюты`.

Теперь агентство сочетает данные бирж с аналитикой блокчейна, создавая всесторонние финансовые профили, используя `данные о цифровых валютах в сочетании с другой общедоступной информацией о блокчейне` для проверки налогового соответствия, согласно выводам агента IRS Карен Чинкотты в расследовании Kraken, сообщил Класинг.

В 2024 году TIGTA сообщила, что IRS достигла 75% потенциального уровня несоответствия среди налогоплательщиков, идентифицированных через цифровые активы, непосредственно передавая дела в аудит в начале финансового года 2024.

Отдел крупных предприятий и международных отношений использовал информацию из подписок Джона Доу в своей кампании по соблюдению законодательства в области цифровых активов для проведения проверок и открытия аудитов, сообщил Класинг.

Ник Уэйлтюла, адвокат и руководитель налогового отдела Crypto Tax Calculator, рассказал Decrypt, что `расширенное использование подписок Джона Доу `значительно повышает барьеры соблюдения для криптофирм`, создавая риски того, что `предыдущее несоответствие, даже если оно было непреднамеренным, с большей вероятностью всплывет, что приведет к штрафам или, в крайних случаях, к уголовным обращениям.`

Уэйлтюла описал изменение как `поворотный момент в налогообложении криптовалют`, где `налоги на криптовалюты превратятся в модель `опционального выхода`, повышая уровень соблюдения среди всех`, отходя от предыдущей модели `опционального участия, где налогоплательщики должны были добровольно сообщать свои данные в IRS.`

Предстоящий режим отчетности 1099-DA, требующий отчетности о валовых доходах для сделок в 2025 году и отчетности о базах для охваченных ценных бумаг, начиная с 2026 года, стремится уменьшить исторические несоответствия в отчетности, которые вызывали ошибочные уведомления IRS, заявил Класинг.

Однако Уэйлтюла сказал, что `каждая подписка 1099-DA биржи не будет включать информацию от других бирж, кошельков или onchain-протоколов` и предостерег, что если формы `упростят или не смогут правильно отразить базу затрат, несоответствия и путаница могут на самом деле увеличиться.`

По уведомлению

Класинг рассказал Decrypt, что его фирма обрабатывала несколько клиентов, которые получили уведомления и `письма на 90 дней` от IRS касательно `масштабного неправильного отчета со стороны крупных криптобирж`, особенно в период с 2017 по 2019 год, когда `несколько бирж выпустили 1099-K с агрегатами, которые ни наш офис, ни IRS не могли сопоставить.`

Правительственное управление ответственности (GAO) обнаружило, что формы 1099-K предоставили лишь агрегаты без базы, назвав это `неполезным или запутанным`. 1099-DA должен исправить эти недостатки, заявил Класинг.

`На практике ошибки могут все еще происходить`, добавил Класинг, отметив, что модели ИИ IRS для выбора дел `обучались на текущих данных отчетов`, а не на наборах данных подписок Джона Доу, согласно аудиту TIGTA.

Дмитрий Алексеев, CPA и налоговый партнер в Aprio, рассказал Decrypt, что эти события `кажутся совместимыми с траекторией принуждения после Coinbase, сигнализируя о повышенном внимании к регулированию, а не внезапном изменении политики`, подчеркивая, что платформы должны улучшить `процессы AML/KYC и сбор данных, аналитику и отчетность.`

Алексеев объяснил, что подход IRS `отражает повышенное внимание к надзору за криптоплатформами` и `подчеркивает важность для компаний поддерживать надежную отчетность, учет и внутренний контроль.`

Защитники конфиденциальности потерпели поражение в июле, когда Верховный суд отказался рассматривать требование Джеймса Харбера о том, что IRS нарушила его права по Четвертой поправке, получив данные о торговле на Coinbase через подписку Джона Доу.

В апреле Coinbase поддержала его с помощью дружественного письма, в которое вошли несколько штатов, групп защиты конфиденциальности и Х на Элона Маска.

В filings просили суд еще раз рассмотреть `доктрину третьей стороны`, правило 1970-х годов, которое дает правительству доступ к данным, хранящимся банками или поставщиками услуг, и утверждали, что эта доктрина не должна распространяться на криптобиржи.

В своем письме Coinbase предупредила, что доступ IRS равносилен `монитору в реальном времени` активности на блокчейне, сравнив его с `финансовым монитором на лодыжке`, который позволяет `почти идеальный надзор` за транзакциями пользователей.

Хотя администрация Трампа убрала спорное правило о DeFi-брокерах из налогового кодекса в июле, устранив требования по отчетности, которые могли бы заставить децентрализованные платформы собирать данные о пользователях, централизованные биржи продолжают оставаться под полными требованиями по отчетности.

`Подход с тяжелым принуждением` рискует отчуждением соблюдающих пользователей, `подавленных сложностью`, сказал Уэйлтюла, добавив, что многие криптотрейдеры являются `антигосударственными` и `провыми децентрализации`, делая чрезмерное регулирование вероятно создающим `значительные трения` с высокоценными налогоплательщиками.

Хотя нет официальных отчетов, показывающих `систематически ошибочное` нацеливание на пользователей криптовалют из-за неточных записей биржи, Класинг отметил, что программы сопоставления могут генерировать уведомления `в любое время, когда информация третьей стороны возвращается, не совпадая с отчетом`, даже когда суммы налогов правильные.

IRS не ответила на запрос Decrypt о комментарии по этой теме.