IRS посилює контроль за криптокористувачами: нові запити на інформацію та підвищені вимоги до звітності

Внутрішня податкова служба (IRS) постійно розширює свої можливості щодо нагляду за криптоінвесторами з 2017 року, переходячи від вузьких розслідувань окремих трейдерів до широких запитів на отримання користувацьких даних від великих бірж і криптокомпаній.

Озброєна `запитами Джона Доу` та дедалі більш sofisticated аналітикою блокчейна, ця організація тепер здатна відстежувати криптоперекази в реальному часі, за словами юристів і документів уряду.

`Спочатку IRS націлився на вузьку групу осіб на основі певних порогів транзакцій,` - сказав Девід Класінг, дворазово сертифікований податковий адвокат та сертифікований бухгалтер, який спеціалізується на оподаткуванні криптовалют. `Проте, останні випадки вказують на широкий підхід, націлений на виявлення несплати податків серед кількох криптобірж.`

Великі біржі та платформи, включаючи Coinbase, Kraken, Poloniex та Circle, стали об`єктами початкових запитів, перш ніж контроль поширився на весь сектор.

Coinbase зіткнулася з першим тестом, коли IRS у 2016 році видала запит на 14,000 облікових записів, який пізніше був зменшений у суді.

Підвищення контролю призвело до конфіскації криптовалют на суму 3,5 мільярда доларів США протягом бюджетного року 2021, що становило 93% від загальної суми конфіскацій активів IRS в тому році, відповідно до звіту кримінального підрозділу агентства.

У 2021 році агентство отримало затвердження суду на подібні запити Джона Доу щодо користувачів Kraken, які проводили транзакції на 20,000 доларів США або більше між 2017 та 2020 роками, клієнтів Circle, які торгували подібними сумами з 2016 до 2020 року, а також користувачів Poloniex, біржі, яка раніше належала Circle.

До червня 2023 року IRS відкрила 216 перевірок та надіслала майже 15,000 `м`яких листів` криптокористувачам, які були ідентифіковані через дані бірж, відповідно до звіту Генерального інспектора Міністерства фінансів США з адміністрації податків (TIGTA) в липні 2024 року, за словами Класінга.

Адвокат пояснив, що IRS повинна виконати три конкретні юридичні критерії, перш ніж суди затвердять запити Джона Доу, що демонструє розслідування `визначуваної групи або класу осіб`, встановлюючи `обґрунтовану основу для віросповідання несплати податків`, та доводячи, що `інформація недоступна з інших джерел.`

Проте ці вимоги надають обмежений захист для криптокористувачів, оскільки суди вимагають лише `мінімального` обґрунтування, а `закон не вимагає від IRS показати, що кожна особа у визначеній групі порушила закон,` додав Класінг.

Розширення масштабу

Після запиту Coinbase, Класінг сказав, що IRS `розширила` Ініціативу електронних платіжних систем, спочатку створену для електронних переказів, щоб націлитися на `віртуальні валюти.`

Агентство тепер поєднує дані бірж з аналітикою блокчейна, щоб створити всебічні фінансові профілі, використовуючи `дані обміну цифрової валюти в поєднанні з іншою публічно доступною інформацією про блокчейн` для перевірки виконання податкових зобов`язань, згідно з висновками агента IRS Карен Сінкотти в розслідуванні Kraken.

У 2024 році TIGTA заявила, що IRS досягла 75% потенційної несплати податків серед платників податків, які були ідентифіковані через обміни цифрових активів, безпосередньо передаючи справи в аудиторський процес протягом початкового бюджетного року 2024.

Великий бізнес та міжнародний підрозділ використовували інформацію з запитів Джона Доу у своїй кампанії щодо дотримання стандартів цифрових активів, щоб провести залучення та відкрити перевірки, сказав Класінг.

Нік Уейтюла, адвокат та голова податкового підрозділу в Crypto Tax Calculator, сказав, що `розширене використання запитів Джона Доу значно підвищує вимоги до виконання для криптокомпаній`, створюючи ризики, що `попередня несплата, навіть якщо ненавмисна, більш ймовірно виявиться, що призведе до штрафів або, в крайніх випадках, кримінальних посилань.`

Уейтюла описав цю зміну як `переломний момент у контролі за податковими зобов`язаннями криптоактивів`, коли `крипто податки стануть моделлю `опції виходу`, підвищуючи відповідність загалом,` відходячи від попередньої моделі `опції участі, де платники податків повинні були добровільно повідомляти свої дані IRS.`

Наближаючийся режим звітності 1099-DA, що вимагатиме звітності про валовий дохід за 2025 роки та звітність про основу для охоплених цінних паперів, починаючи з 2026 року, має на меті зменшити історичні невідповідності у звітуванні, які викликали помилкові повідомлення IRS, згідно з Класінгом.

Проте Уейтюла сказав, що `кожна біржа 1099-DA не міститиме інформації з інших бірж, гаманців чи протоколів на ланцюзі` і застеріг, що якщо форми `переспростять або не захоплять вартість основи належним чином, невідповідності та плутанина можуть насправді збільшитися.`

На замітку

Класінг повідомив Decrypt, що його фірма обробила кілька клієнтів, які отримали повідомлення та `лісти на 90 днів` від IRS з приводу `масового неправильного звітування відомими криптобіржами,` особливо протягом 2017-2019 років, коли `кілька бірж видали 1099-K з агрегованими даними, які не могли з reconciliate ні наш офіс, ні IRS.`

Управління урядового контролю (GAO) виявило, що форми 1099-K надавали лише агреговані дані без основи, називаючи їх `недоходливими або заплутаними.` Форма 1099-DA повинна виправити ці недоліки, сказав Класінг.

`На практиці помилки все ж можуть виникати,` - додав Класінг, зазначаючи, що моделі AI IRS для відбору справ були `навчені на даних поточних декларацій` замість наборів даних запитів Джона Доу, згідно з аудитом TIGTA.

Дмитро Алексєєв, CPA і податковий партнер в Aprio, сказав Decrypt, що ці події `виглядають узгодженими з траєкторією контролю після Coinbase, сигналізуючи про підвищену увагу з боку регуляторів, а не раптовий зміни політики,` підкреслюючи, що платформи повинні покращити `процеси AML/KYC, збору даних, аналітики та звітування.`

Алексєєв пояснив, що підхід IRS `відображає зростаючу увагу до нагляду за криптоплатформами` і `підкреслює важливість для компаній підтримувати надійне звітування, ведення обліку та внутрішній контроль.`

Прихильники конфіденційності втратили позиції в липні, коли Верховний Суд відмовився розглянути позов Джеймса Харпера про те, що IRS порушила його права Четвертої поправки, отримуючи дані про торгівлю Coinbase через запит Джона Доу.

У квітні Coinbase підтримала його амікусом, до якого приєдналися кілька штатів, групи з захисту приватності та Elon Musk`s X.

У поданнях прохали Суд повторно розглянути `доктрину третьої сторони,` правило 1970-х років, що надає державі доступ до даних, які зберігаються банками чи сервіс-провайдерами, й сказали, що доктрина не повинна поширюватися на криптобіржі.

У своєму поданні Coinbase попередила, що доступ IRS до даних є `монітором реального часу` активності блокчейну, порівнюючи це з `фінансовим монітором на щиколотці,` який дозволяє `майже ідеальний нагляд` за угодами користувачів.

Хоча адміністрація Трампа прибрала суперечливе правило DeFi брокера епохи Байдена з податкового кодексу в липні, скасувавши вимоги до звітування, які зобов`язували б децентралізовані платформи збирати дані користувачів як традиційні брокерські контори, централізовані біржі залишаються піддані всебічним зобов`язанням щодо звітування.

Підходи, що акцентують виконання, ризикують відштовхнути погоджені користувачів, `пригнічених складністю,` - сказав Уейтюла, зазначаючи, що багато криптотрейдерів є `антиурядовими` та `протидецентралізаційними,` що робить надмірне регулювання ймовірно призведе до `значного тертя` з платниками податків високої вартості.

Хоча жодні офіційні звіти не показують `систематично помилкового` націлювання на криптокористувачів через неточні записи бірж, Класінг зазначив, що програми співпадіння можуть генерувати повідомлення `коли інформація з третіх осіб не співпадає з декларацією,` навіть коли податкові суми правильні.

IRS не відреагувала негайно на запит Decrypt щодо коментаря щодо цієї історії.