Италия разъяснила налогообложение доходов от крипто-платежей: что важно знать?

Италия: облагаются налогом также доходы от крипто-платежей

В Италии существует специальный закон о криптовалютах, который вступил в силу два года назад, но некоторые моменты все еще не были полностью ясны. Одним из таких моментов был расчет налогов на крипто-платежи, поскольку закон не указывал это явно, очевидно и ясно понимаемым образом.

Этот момент был разъяснен вчера самим итальянским правительством в официальном ответе на вопрос почетного Джулио Чентемеро.

Резюме

• Налоги на доходы от крипто-платежей в Италии
• Капитализация доходов от крипто-платежей
• Финансово значимые события

Проблемы на деле были двумя, хотя, если быть честным, выводы, к которым пришло правительство, могли бы быть довольно очевидными для любого, кто собрал воедино различные итальянские законы.

Первая проблема касалась возможного налогообложения крипто-платежей, даже при отсутствии доходов от капитала.

Вторая проблема, однако, касалась налогообложения любых доходов от капитала, вытекающих из крипто-платежей.

В обоих случаях правительство подтвердило то, что уже было известно: в Италии налог не применяется к платежам в криптовалюте как таковым, а только к любым доходам от капитала, которые могут возникнуть при осуществлении платежа в криптовалюте.

Правительство пишет:

Капитализация доходов от крипто-платежей

Ключевой вопрос в данном случае касается только потенциальной реализации доходов от капитала.

Ответ правительства специально упоминает закон о криптовалютах, принятый в Италии в конце 2022 года и вступивший в силу в 2023 году, согласно которому в случае обмена крипто-активов на другие товары разница между полученной ценой и налоговой стоимостью способствует формированию дохода.

Другими словами, это означает, что когда криптовалюты используются для оплаты покупки товара, и таким образом происходит обмен крипто-активов на другие товары, то событие становится финансово значимым.

Будучи финансово значимыми, в случае реализации доходов от капитала они облагаются налогом, конкретно в размере 26%, который, однако, с 1 января 2026 года увеличится до 33%.

Чтобы рассчитать доходы от капитала при использовании криптовалют для оплаты покупки товаров и услуг, необходимо вычесть стоимость покупки криптовалюты из евро-стоимости приобретаемых товаров, или рассчитать прибыль, начиная с концепции о том, что получение товаров или услуг при оплате в криптовалюте является финансово значимым событием.

Таким образом, если евро-стоимость приобретаемых товаров равна или меньше стоимости покупки используемой для платежа криптовалюты, никаких доходов от капитала не реализуется, и, следовательно, налогообложение не применяется.

Финансово значимые события

Следует отметить, что итальянский закон уточняет, что обмены между криптовалютами с одинаковыми характеристиками и функциями не являются финансово значимыми.

Таким образом, если одна криптовалюта, такая как Биткойн, используется для покупки другой подобной криптовалюты, например, Эфира, это событие не рассматривается как финансово значимое по итальянскому закону. Это означает, что любые доходы от капитала не облагаются налогом.

Если же одна продает криптовалюту, такую как Биткойн, Эфир или подобную, чтобы обменять на стейблкойн, конвертируемый в фиат, такой как USDC, начинает действовать налогообложение любых реализованных доходов от капитала. Этот критерий также применим к покупке товаров или услуг с использованием крипто-платежей.

Проблема заключается в том, что если такие криптовалюты, как Биткойн или Эфир, используются для покупки товаров и услуг, стоимость покупки, которую нужно вычесть из стоимости приобретаемых товаров для расчета любых доходов от капитала, должна прослеживаться до первого момента, когда криптовалюты были приобретены с платой активами, имеющими разные характеристики и функции.

Это представляет собой значительные трудности при расчете любых доходов от капитала, если было проведено много транзакций.

Например, если товар или услуга оплачивается в DAI, который не считается стейблкойном, а токеном с привязкой к активу с характеристиками, схожими с криптовалютами, расчет любых доходов от капитала становится сложным, если DAI не были куплены за фиатную валюту или стейблкойн, а, например, через продажу ETH. А если предыдущая покупка ETH была осуществлена с оплатой в BTC, ситуация становится еще более сложной.

В этом конкретном случае следует прослеживать первую покупку криптовалют, совершенную за фиат или стейблкойн, или другими активами с характеристиками и функциями, отличными от этих криптовалют, и производить все расчеты. Это оказывается настолько сложным, что в таких случаях настоятельно рекомендуется использовать соответствующее программное обеспечение, разработанное для этого типа операций.

Все это, по сути, способствует продаже криптовалют в стейблкойн перед тем, как осуществлять покупки товаров или услуг, оплачиваемых в крипто, так как такой подход упрощает расчеты программного обеспечения.