Лазейка в налоговом законодательстве Италии снижает налоги на криптовалюту до 12,5% вместо 26% после открытия недостатка в законе по криптоактивам.

Италия: обнаружена лазейка в законе о налогах на криптовалюту

Шокирующее известие: известный бухгалтер и эксперт по криптовалютам, Стефано Капаччоли, обнаружил лазейку в законе, регулирующем налоги на криптовалюту в Италии.

Это непреднамеренный технический недостаток, вызванный методологией, с помощью которой меняются законы в Италии.

Проблема, следовательно, является чисто технической, но Капаччоли кратко изложил ее в недавнем видеоинтервью.

Краткое содержание

• Недостаток в новом законе о налогообложении криптовалют в Италии
• Снижение налогов на криптовалюту в Италии после обнаружения недостатка
• Модификации
• Высота

Недостаток в новом законе о налогообложении криптовалют в Италии

В Италии, когда закон изменяется, текст, как правило, не переписывается, а в последующих документах добавляются новые тексты.

Это означает, что часто нет единого полного текста итальянских законов, и его нужно восстанавливать, собирая в хронологическом порядке разные тексты из различных документов.

В конкретном случае проблема заключается в пункте c-sexies статьи 67 Tuir.

Все начинается с пункта 2 статьи 5 DL 66/2014, касающейся различных доходов статьи 67 Tuir.

В 2014 году, когда был принят DL 66/2014, пункт 1 статьи 67 Tuir варьировался от буквы c-bis до буквы c-quinquies. Другими словами, в то время буква c-sexies не существовала.

При этом итальянское законодательство не признавало криптовалюты (в юридическом языке Италии они называются криптоактивами), и, следовательно, в соответствии с пунктом 1 статьи 67 Tuir была добавлена буква c-sexies, касающаяся криптоактивов.

Однако эта добавка была сделана позже, в конце 2022 года в Бюджетном законе на 2023 год, то есть через годы после принятия DL 66/2014.

Факт в том, что этот Законодательный указ десятилетней давности ввел новую ставку налогообложения капитальных доходов от различных доходов, предусмотренных статьей 67 Tuir, но только до буквы c-quinquies, поскольку буква c-sexies не существовала в то время.

Новая ставка составила 26%, в то время как предыдущая составляла 12,5%.

Несмотря на мнение о том, что это повышение ставки касалось всех различных доходов статьи 67 Tuir, Капаччоли вместо этого обнаружил, что закон текстуально гласит, что это также относится к пункту c, но только до буквы c-quinquies. Этот закон, в самом деле, явно не упоминал букву c-sexies, поскольку она не существовала, но четко указывал, что новая ставка должна применяться только до буквы c-quinquies.

Снижение налогов на криптовалюту в Италии после обнаружения недостатка

Бюджетный закон, принятый в конце 2022 года, вступил в силу в 2023 году.

В этом году те, кто получил капитальные доходы от продажи криптовалют в 2023 году, должны были платить налоги в соответствии с новыми правилами, включенными в Бюджетный закон на 2023 год, принятый в конце 2022 года.

До открытия Капаччоли, произошедшего только в последние дни октября 2024 года, практически все были уверены, что ставка, применяемая к налогообложению капитальных доходов от продаж криптоактивов в Италии, составила 26%, как и для других различных доходов.

На самом деле, должна была применяться исходная ставка 12,5%, так как введенная в 2014 году не могла быть применена к букве c-sexies пункта 1 статьи 67 Tuir, касающейся криптоактивов.

Это означает две вещи.

Прежде всего, даже в 2025 году, когда будут уплачиваться налоги на любые капитальные доходы 2024 года, ставка, которая будет применяться в этом конкретном случае, составит 12,5%, а не 26%.

Кроме того, это также означает, что те, кто уже уплатил 26%, могут запросить возврат.

С другой стороны, текст закона, если его правильно восстановить и прочитать, без тени сомнения говорит о том, что ставка 26% не должна применяться к капитальным доходам от криптовалют, а должна применяться исходная ставка 12,5%.

Модификации

Причины, по которым никто до сих пор этого не заметил, даже законодатель, двоякие.

Во-первых, потому что итальянское законодательство сложно, написано методологией обновления, которая не проста и не линейна.

Во-вторых, до октября 2024 года не было действительной причины углубляться в этот вопрос.

На самом деле, в этом самом октябре 2024 года итальянское правительство решило включить в предварительный текст Бюджетного закона на 2025 год, который должен быть принят до конца 2024 года, изменение ставки на 42%.

Если парламент одобрит этот текст, начиная с следующего года налоговая ставка на криптовалюту в Италии увеличится с 12,5% до 42%.

Это повышение до 42% на самом деле не нравится практически никому, так что четыре из пяти основных итальянских партий заявили о своем противодействии этому.

На самом деле, вторая по величине партия в правящей большинстве по количеству мест в парламенте, Лега, обещала, что предложит поправку к парламенту, чтобы изменить эту ставку, и это также должно решить проблему, вызванную недостатком, обнаруженным Капаччоли.

Однако остается вполне очевидным, что такое изменение ставки не будет ретроактивным, поэтому за двухлетний период 2023/2024 она останется на уровне 12,5%.

Высота

Но это еще не все.

Прежде всего, необходимо сказать, что даже программное обеспечение Агентства по доходам было запрограммировано на применение неправильной ставки 26%, вместо правильной 12,5%, поскольку до открытия Капаччоли кто-либо не поднимал этот вопрос.

Другими словами, даже те, кто писал Бюджетный закон 2023 года, который ввел букву c-sexies, касающуюся криптоактивов, не знали об этой «проблеме», а именно, о том, что закон 2014 года, который ввел ставку 26%, не мог быть применен к этой новой букве пункта 1.

Но самое удивительное заключается в том, что досье из исследовательских офисов Палаты и Сената, датированное 26.01.2023, всего через несколько дней после принятия Бюджетного закона, который ввел эту новую букву в пункт 1, призывало правительство рассмотреть возможность внесения поправки в текст закона 2014 года, который ввел ставку 26%, чтобы решить эту проблему. Однако это изменение так и не было внесено.

Таким образом, на самом деле как исследовательские офисы Палаты, так и Сената, а также Правительство знали, уже в месяц после принятия Бюджетного закона 2023 года, но никто ничего не сделал, чтобы решить очевидную проблему.