Инвесторы криптовалют: налоги 2025 года.

Что должны знать инвесторы криптовалют о налоговой политике ИРС на 2025 год

После более чем 44 000 комментариев к ИРС по предложенным правилам относительно отчетности 1099 для криптовалютных бирж, которые теперь были (частично) закодированы в комплексную налоговую политику, действующую с 1 января 2025 года, инвесторы и трейдеры криптовалют могут остаться с вопросами о том, что представляют из себя эти правила. Учитывая, что содержание, применение и сроки нескольких изменений в налоговой политике по криптовалютам были жарко обсуждены на этой точке уже несколько лет, стоит взглянуть на то, что содержится в конечной (пока что) версии этих изменений.

В отличие от предыдущих лет, когда ИРС была основным регулятором криптовалют, наряду с SEC, 2024 год стал процветающим периодом действий, предпринятых как отдельными штатами, так и конгрессменами. Со штатами, такими как Вайоминг, решительно двигающимися вперед с усилиями по выпуску и управлению стейбл токенами на основе государства, фирмами TradFi, делающими крупные входы в сферу, и SEC, казалось бы, готовой утвердить ETF на эфире, регулирующая и налоговая среда медленно становится более ясной и легкой для навигации. С учетом примерно 15 миллионов налогоплательщиков, затронутых этими новыми правилами, и примерно 5 000 фирм, которые должны соблюдать их, ИРС и налоговая политика все еще являются решающей частью дебатов о криптополитике.

Давайте взглянем на несколько ключевых моментов, которые теперь были закодированы и должны вступить в силу в ближайшие сроки. Налогоплательщики имеют время до 2025 или 2026 года

Несмотря на то, что законодательство, которое заложило основы для ИРС для установления и применения более всесторонних правил для регулирования криптовалюты, было включено в инфраструктурный закон 2021 года, сильное противодействие и время, необходимое для разработки изменений правил, означает, что эти изменения вступят в силу в 2025 или 2026 году в зависимости от конкретного подмножества криптовалюты, которое рассматривается. Конечное правило по отчетности 1099 для централизованных бирж будет применяться к сделкам, начиная с 1 января 2025 года, хотя многие из самых известных игроков, такие как Coinbase, уже начали добровольное соблюдение.

Даже для централизованных брокеров имеется дополнительная изюминка, с требованиями по отчетам о базовой стоимости, которые вызвали много протестов, и будут применяться к сделкам, происходящим в 2026 году. Децентрализованные биржи и поставщики кошельков unhosted, сами являющиеся важным источником вопросов и комментариев с момента объявления данного правила, получат специфическое правило, применимое к этим операциям уже в этом году. Сделки с недвижимостью, включающие криптовалюту, также будут подпадать под новые правила отчетности для сделок, начиная с 1 января 2026 года.

Стейблкоины в основном исключены

Стейблкоины, подкласс криптовалют, специально созданный и развернутый для использования в качестве средства обмена и совершения бизнеса, продолжают играть все более важную роль в институциональной адаптации криптовалют, розничного использования как альтернативы валюте и секторе DeFi. Эти и другие факторы, по-видимому, были учтены в ИРС в ходе этого процесса формирования правил. По трактовке решения розничный инвестор криптовалют, зарабатывающий менее 10 000 долларов от стейблкоинов, освобожден от отчетности. Каким образом будут измеряться и определяться заработки, пока остается неизвестным, но опытные и высокоактивные трейдеры и инвесторы стейблкоинов будут подпадать под полные требования по отчетности.

ИРС также отмечает, что если Конгресс примет законодательство, регулирующее стейблкоины, налоговое обращение и рекомендации по отчетности подлежат пересмотру в будущем.

NFT по-прежнему остаются сложными

ИРС также отметил объем и сложность юридических аргументов, с которыми столкнулась Служба при определении соответствующего налогового обращения NFT. На данный момент требования по отчетам применяются только к инвесторам криптовалют, которые получают свыше 600 долларов дохода от NFT, и даже отчетность осуществляется только агрегатно, а не посредством индивидуальных сделок. Следует отметить, что ИРС также указал, что правила отчетности по NFT могут измениться в будущем, если будет обнаружено, что агрегатный подход к отчетности приводит к искажениям или иным образом затрудняет сбор и контроль налогов.

Другими словами, для стейблкоинов и NFT ИРС опубликовал новые рекомендации, но публично признает, что эти обновленные рекомендации могут вполне измениться со временем из-за факторов, выходящих за рамки самой ИРС.

Налоги и налоговая отчетность остаются актуальной проблемой для инвесторов в криптовалюты и финансовых специалистов, стремящихся предложить консультации и рекомендации клиентам и коллегам в этом сложном и быстро развивающемся пространстве. Недавние заявления ИРС, закрепляющие некоторые (но не все) изменения в налоговой отчетности и соблюдении, подтверждают, что этот аспект криптовалюты останется динамичным и гибким в обозримом будущем.