Нова податкова форма 1099-DA: що потрібно знати про звітність для брокерів у 2025 році

Новий рік, нова податкова форма

Це фрагмент з інформаційного бюлетеня Forward Guidance. Щоб прочитати повні випуски, підпишіться.

Після кількох проектів і 44 000 коментарів, нова форма 1099-DA від IRS готова.

Або вона буде готова 1 січня 2026 року, принаймні — але починаючи з 2025 року, брокери повинні будуть відстежувати деяку нову інформацію.

Ви, можливо, пам’ятаєте, що термін `брокери` — та як податкові регулятори будуть їх визначати — викликав чималий резонанс у 2023 році. Попередні проекти форми 1099-DA містили розділ для ідентифікації `типу брокера`, але це було потім видалено.

Таким чином, IRS фактично відклала це питання на потім: вони знають, що врешті-решт доведеться видати правила щодо акторів DeFi, але їм потрібно більше часу.

Починаючи з 2025 року, `кастодіальні брокери` повинні будуть звітувати про валовий прибуток, а вже у 2026 році вони повинні будуть звітувати про витрати на певні транзакції. Ці учасники — це біржі (подумайте про Coinbase), які в більшій чи меншій мірі діють як традиційні брокери акцій; вони утримують активи від імені клієнтів і надають торгову платформу.

Децентралізовані біржі та NFT-ринків не exempt, але їм, ймовірно, доведеться переглянути, як вони збирають дані у 2025 році, щоб відповідати вимогам щодо звітності.

Для бухгалтерів, які працюють з клієнтами, що володіють криптовалютою, форма 1099-DA буде зміною, заявили представники IRS на нещодавньому вебінарі. Платники податків, які отримали форми 1099-DA, матимуть деталі своєї транзакційної історії за минулий рік, але кастодіальний брокер може не автоматично розрахувати та внести інформацію про витрати.

“Коли ви отримаєте цю 1099-DA, і в ній лише вказано валовий прибуток, сподіваюся, ви будете знати, які наступні питання задавати своїм клієнтам, щоб заповнити цю інформацію,” сказав Сет Уілкс, виконавчий директор з цифрової активної стратегії та розвитку в IRS.

Сподіваємось, що нова система допоможе освіті платників податків про те, які транзакції підлягають оподаткуванню, і зробить дотримання простішим. Сподіваємось, що це буде плавний перехід, але ми не заздримо вам, CPA.